XINFORMAÇÕES SOBRE DIREITOS AUTORAIS
As obras disponibilizadas nesta Biblioteca Digital foram publicadas sob expressa autorização dos respectivos autores, em conformidade com a Lei 9610/98.
A consulta aos textos, permitida por seus respectivos autores, é livre, bem como a impressão de trechos ou de um exemplar completo exclusivamente para uso próprio. Não são permitidas a impressão e a reprodução de obras completas com qualquer outra finalidade que não o uso próprio de quem imprime.
A reprodução de pequenos trechos, na forma de citações em trabalhos de terceiros que não o próprio autor do texto consultado,é permitida, na medida justificada para a compreeensão da citação e mediante a informação, junto à citação, do nome do autor do texto original, bem como da fonte da pesquisa.
A violação de direitos autorais é passível de sanções civis e penais.
As obras disponibilizadas nesta Biblioteca Digital foram publicadas sob expressa autorização dos respectivos autores, em conformidade com a Lei 9610/98.
A consulta aos textos, permitida por seus respectivos autores, é livre, bem como a impressão de trechos ou de um exemplar completo exclusivamente para uso próprio. Não são permitidas a impressão e a reprodução de obras completas com qualquer outra finalidade que não o uso próprio de quem imprime.
A reprodução de pequenos trechos, na forma de citações em trabalhos de terceiros que não o próprio autor do texto consultado,é permitida, na medida justificada para a compreeensão da citação e mediante a informação, junto à citação, do nome do autor do texto original, bem como da fonte da pesquisa.
A violação de direitos autorais é passível de sanções civis e penais.
Coleção Digital
Título: UNDERSTANDING ACCOUNTING DISCRETION: THE NEW CROSS-COUNTRY CONFIGURATION POST-IFRS Autor: MARCIO MARVILA PIMENTA
Instituição: PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DO RIO DE JANEIRO - PUC-RIO
Colaborador(es):
MARCELO CABUS KLOTZLE - ADVISOR
Nº do Conteudo: 58704
Catalogação: 25/04/2022 Idioma(s): ENGLISH - UNITED STATES
Tipo: TEXT Subtipo: THESIS
Natureza: SCHOLARLY PUBLICATION
Nota: Todos os dados constantes dos documentos são de inteira responsabilidade de seus autores. Os dados utilizados nas descrições dos documentos estão em conformidade com os sistemas da administração da PUC-Rio.
Referência [pt]: https://www.maxwell.vrac.puc-rio.br/colecao.php?strSecao=resultado&nrSeq=58704@1
Referência [en]: https://www.maxwell.vrac.puc-rio.br/colecao.php?strSecao=resultado&nrSeq=58704@2
Referência DOI: https://doi.org/10.17771/PUCRio.acad.58704
Resumo:
Título: UNDERSTANDING ACCOUNTING DISCRETION: THE NEW CROSS-COUNTRY CONFIGURATION POST-IFRS Autor: MARCIO MARVILA PIMENTA
Nº do Conteudo: 58704
Catalogação: 25/04/2022 Idioma(s): ENGLISH - UNITED STATES
Tipo: TEXT Subtipo: THESIS
Natureza: SCHOLARLY PUBLICATION
Nota: Todos os dados constantes dos documentos são de inteira responsabilidade de seus autores. Os dados utilizados nas descrições dos documentos estão em conformidade com os sistemas da administração da PUC-Rio.
Referência [pt]: https://www.maxwell.vrac.puc-rio.br/colecao.php?strSecao=resultado&nrSeq=58704@1
Referência [en]: https://www.maxwell.vrac.puc-rio.br/colecao.php?strSecao=resultado&nrSeq=58704@2
Referência DOI: https://doi.org/10.17771/PUCRio.acad.58704
Resumo:
This dissertation consists of three independent articles, a unified
introduction, a theoretical framework (in the same chapter of the first article), and
a general discussion. In the first article, we review the growing literature on
accounting discretion. Drawing from previous literature, we define accounting
discretion as the latitude allowed by accounting rules for accountants to exercise
their judgments through a set of choices and accounting estimates, which directly
influence a company s profits and losses. First, applying a methodology of
systematic mapping on the extant literature, we found evidence of four main
streams of literature: 1) managerial discretion, 2) accounting choice, 3) earnings
management, and 4) goodwill impairment. Each of these streams indicates possible
opportunities for managers to exert discretion over accounting practices, shaping
the quality of accounting reporting and, ultimately, shaping how financial markets
react to accounting information. Drawing from an initial sample of more than 1,000
documents, we analyze and discuss in detail 69 articles, from which we identified
factors related to accounting rules that potentially provide or restrict managerial
opportunism, the economic incentives for firms to use accounting discretion, and
mechanisms that potentially limit the misuse of discretion. The findings are relevant
for practitioners, regulators, academic researchers, and corporate managers as they
help understand the extant literature on the topic and potentially improve
accounting practices. Finally, we suggest exciting avenues for future research. The
second article extends this literature by constructing an index of accounting
discretion (IAD) for listed firms and exploring, using a differences-in-differences
and paired-samples model, how changes in the provision of accounting discretion
affected earnings management in 43 countries during 2003-2007, when several
countries adopted IFRS. The empirical results show that IAD variations are
positively associated with accruals-based earnings management and negatively
related to real earnings management strategies. The third article aims to build a
contemporary country-level accounting discretion index (ADI) that measures the
level of accounting discretion that accounting rules allow for private companies in
35 countries. Although accounting regulations and rules provide an essential factor
in managerial behavior in preparing financial reports, regulatory literature on
accounting reports largely neglected the analysis of accounting discretion at the
regulatory level (GAAP level). So, the contribution to the accounting literature was
to build the ADI to investigate systematic differences in accounting discretion
across countries. We validate the index internally (i.e., using Cronbach s alpha,
Guttman s Lambda 4, and factor analysis) and externally (with country and
company-level analyses) and demonstrate that it has significant cross-country
variability. We contribute to the literature by providing an objective measure of
accounting discretion across different countries. We argue that understanding
country-level variability in accounting discretion is crucial to understanding overall
managerial discretion at the firm level.
Descrição | Arquivo |
COMPLETE |